首頁 > 企業(yè)所得稅

  • 老師已回答銀行轉款手續(xù)費及帳戶管理費必須需要銀行出具的發(fā)票才稅前扣除嗎？

    準稅務師，您好！請拍照上傳具體的題目，有疑問的解析及疑問點，提問盡量詳實有針對性，謝謝！祝您考試順利！

    2019-11-12 14:33:35
    盧老師 老師解答
    閱讀量 707

  • 老師已回答第一道例題，如果按照稅法的折舊方法，當年是不是可以少交企業(yè)所得稅呢？

    準注會同學，你好你理解得還有一點欠缺。 雖然 遞延所得稅 計入了 所得稅費用，但是這個是會計意義的稅，并不是現(xiàn)實中需要繳納給國家的稅， 要繳納個國家的稅未繳納前是用 應交稅費核算的祝學習愉快

    2019-11-10 12:57:32
    夏老師 老師解答
    閱讀量 590

  • 老師已回答請問本題目中哪些是增值稅的視同銷售？

    　一般而言，視同銷售是稅企差異的結果，由于稅法與會計準則的核算口徑不同所產生的會計收入與稅收收入的差異。即按照會計準則的規(guī)定，會計上不作為銷售核算，而依據(jù)稅法的規(guī)定，稅收上應作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為?！　「鶕?jù)《增值稅暫行條例實施細則》和《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）規(guī)定，增值稅存在視同銷售行為；而根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》和《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）亦存在視同銷售行為，但二者在確認視同銷售時存在一定差異：　　（一）增值稅視同銷售是為了避免增值稅“抵扣進項并產生銷項”的鏈條終止，維護增值稅“環(huán)環(huán)征、環(huán)環(huán)扣”征收鏈條的完整；而企業(yè)所得稅是法人所得稅，視同銷售是為了體現(xiàn)貨物所有權在不同法人之間的權屬轉移以及稅法的公平?！　。ǘ对鲋刀悤盒袟l例實施細則》采取列舉法確定視同銷售范圍，《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）則是采用概括法的方式明確視同銷售范圍；而《企業(yè)所得稅法實施條例》和《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）均采取列舉法確定視同銷售范圍?！　。ㄈ┰鲋刀惖囊曂N售包括：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（4）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（5）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（6）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（7）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人；（8）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；（9）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；（10）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。　　《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外；《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）基本上是對實施條例的重復和細化：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產所有權屬的用途?！　。ㄋ模┰鲋刀惖囊曂N售行為應在會計處理上得以體現(xiàn)，即企業(yè)在會計處理時應體現(xiàn)增值稅銷項稅額；企業(yè)所得稅的視同銷售無需在會計處理中體現(xiàn)，只是在年度納稅申報時調表而不調賬，在會計利潤中不反映視同銷售利潤。

    2019-11-10 11:59:34
    葉老師 老師解答
    閱讀量 368

  • 老師已回答納稅申報審核里對公司債券的利息又不能做免稅申報嗎？

    :)

    2019-11-09 18:00:19
    葉老師 老師解答
    閱讀量 451

  • 老師已回答計算應交企業(yè)所得稅時，其他綜合收益影響的遞延所得稅需要算進去嗎？

    認真的同學你好~不需要。對應其他綜合收益的遞延所得稅不影響所得稅費用和應交所得稅。希望以上解答能幫助到你~~

    2019-11-08 12:13:56
    王老師 老師解答
    閱讀量 1724

  • 老師已回答當時貸庫存商品不就確認了成本嗎，直接調增收入不就可以了嗎？

    準注會寶寶你好~能不能把完整的題目拍一下，這個題應該是有一些別的條件，老師全面的看一下？期待你的回復哦~加油~

    2019-11-08 11:08:13
    沈老師 老師解答
    閱讀量 423

  • 老師已回答對企業(yè)所得稅采取資產負債表債務法核算是什么意思？

    準稅務師，您好！這種就是會計上核算所得稅的方法，平時學的就是這種，名稱叫做資產負債表債務法。祝您在2019年稅務師考試必勝，繼續(xù)加油??！

    2019-11-07 23:43:33
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 672

  • 老師已回答租金企業(yè)所得稅不是可以分期繳納嗎？

    這道題租金所得稅應該是116.55/1.09*9%

    2019-11-07 14:36:23
    裴老師 老師解答
    閱讀量 333

  • 老師已回答問這轉到資本公積的50萬要繳企業(yè)所得稅嗎?

    勤奮的同學你好，　根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）第一條“本通知所稱企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經營活動以外發(fā)生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等。（二）債務重組，是指在債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務人的債務作出讓步的事項”之規(guī)定，在稅務上，債轉股屬于企業(yè)重組的一種形式。　　　　　　　　財稅[2009]59號中對于債轉股的稅務處理，提到了兩種方式，即：一般性稅務處理和特殊性稅務處理?！　　　　　　　?、一般性稅務處理　　　　　　　　根據(jù)財稅[2009]59號第四條“企業(yè)重組，除符合本通知規(guī)定適用特殊性稅務處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進行稅務處理：（二）企業(yè)債務重組，相關交易應按以下規(guī)定處理：2.發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失”之規(guī)定，采用一般性稅務處理時，需要單獨確認債務清償所得或損失，債務人若存在債務清償所得，則仍存在納稅義務?！　　　　　　　?、特殊性稅務處理　　　　　　　　根據(jù)財稅[2009]59號第五條“企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（二）被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合本通知規(guī)定的比例。（三）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。（四）重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規(guī)定比例。（五）企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權”及第六條“企業(yè)重組符合本通知第五條規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權支付部分，可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：（一）企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業(yè)的其他相關所得稅事項保持不變”之規(guī)定，采用特殊性稅務處理時，可暫不確認債務清償所得或損失。但，采用特殊性稅務處理必須滿足財稅[2009]59號第五條所羅列之條件。這個就看能不能適用特殊性稅務出理，希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-11-07 14:31:39
    賈老師 老師解答
    閱讀量 435

  • 老師已回答投資企業(yè)在轉讓時還是要再申報繳納企業(yè)所得稅的嗎？

    準稅務師，您好！不是的，轉讓時是轉讓價減掉初始成本，但是持有期間確認的投資收益是不交稅的，只有實際收到分紅時才要交稅。而且對于居民企業(yè)間的直接投資取得的股息紅利，企業(yè)所得稅里是免稅的，避免了重復交稅的問題。祝您在2019年稅務師考試必勝，繼續(xù)加油??！

    2019-11-07 12:35:15
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 412
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經濟師
  • 初級經濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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