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  • 老師已回答分公司所在國(guó)家預(yù)提企業(yè)所得稅稅率是多少?

    認(rèn)真的同學(xué):子公司投資收益直接繳所得稅1900/0.95*0.05=100子公司投資收益間接負(fù)擔(dān)的所得稅1000*0.8=800所以子公司可以抵免的稅額100+800=900子公司投資收益應(yīng)納稅所得額=1900+900=2800乙國(guó)抵免限額2800*0.25=700乙國(guó)實(shí)際抵免額3000*0.25=700所以境內(nèi)境外合計(jì)應(yīng)納稅所得額4000-1900+3000=5100合計(jì)應(yīng)納稅額5100*0.25-700=525以上希望能夠幫助你學(xué)習(xí)~!需要說(shuō)明的是,題目中沒(méi)有說(shuō)明分公司所在國(guó)家預(yù)提所得稅稅率多少,所以按照沒(méi)有預(yù)提,實(shí)際全部在我國(guó)繳納計(jì)算了。如果給定乙國(guó)預(yù)提所得稅比率,也需要考慮直接負(fù)擔(dān)的所得稅和抵扣。加油~!??荚図樌麀!

    2021-04-22 10:27:55
    方老師 老師解答
    閱讀量 524
  • 老師已回答車(chē)廠(chǎng)自產(chǎn)并移送給全資子公司使用的10輛車(chē)不交車(chē)輛購(gòu)置稅的原因?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~             車(chē)廠(chǎng)自產(chǎn)并移送給全資子公司使用的10輛車(chē)不交車(chē)輛購(gòu)置稅是因?yàn)樽约翰皇鞘褂谜?,同學(xué)理解的是正確的哦~希望以上解答可以幫助到你,如有疑問(wèn)請(qǐng)繼續(xù)提問(wèn)哦~加油加油!

    2021-04-22 11:22:02
    左老師 老師解答
    閱讀量 637
  • 老師已回答零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍都有什么?

    勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍:金、銀和金基、銀基合金首飾,以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾(以下簡(jiǎn)稱(chēng)金銀首飾)。2、金銀首飾消費(fèi)稅改變納稅環(huán)節(jié)以后,用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鑲嵌首飾,在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除買(mǎi)價(jià)或已納的消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng)A,是說(shuō)以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾:金基鑲嵌首飾,是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的;貴重首飾和珠寶玉石,是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的;這兩者的征收環(huán)節(jié)不一致,不得扣除相關(guān)消費(fèi)稅。如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

    2021-04-22 13:48:47
    A老師 老師解答
    閱讀量 263
  • 老師已回答占用了新耕地,需要征收耕地占用稅?

    勤奮的學(xué)員:      你好!      不是同一個(gè)意思,A是原住宅恢復(fù)成耕地了,又新占用耕地建住宅且沒(méi)有超過(guò)原來(lái)的面積,那么相當(dāng)于并沒(méi)有增加占用的耕地,你體會(huì)一下,新占了一塊耕地來(lái)建新房,但是又恢復(fù)了一塊用來(lái)耕種,所以不征收耕地占用稅;D,直接新占用耕地建住宅,就是占用了新耕地,需要征收,但是國(guó)家給了減半征收的優(yōu)惠?!?    你再理解一下,預(yù)祝考試順利哦~

    2021-04-22 14:29:15
    A老師 老師解答
    閱讀量 404
  • 老師已回答為什么在做題的過(guò)程中勞務(wù)報(bào)酬適用的稅率是20%或30%

    勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一 次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

    2021-04-22 11:10:28
    關(guān)老師 老師解答
    閱讀量 600
  • 老師已回答金融負(fù)債產(chǎn)生的利息和資產(chǎn)產(chǎn)生的利息是稅前交還是稅后交的?

    勤奮的準(zhǔn)CPA同學(xué),我們又見(jiàn)面啦。金融負(fù)債產(chǎn)生的利息是稅前就需要支付的,金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利息也是稅前就可以收到的,債券本就屬于金融負(fù)債的范圍,所以也是稅前支付的。小法師老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎?老師非??春猛瑢W(xué)喲。

    2021-04-22 13:49:58
    徐老師 老師解答
    閱讀量 360
  • 老師已回答稅后利息費(fèi)用(凈金融損益)怎么理解?

    勤奮的準(zhǔn)CPA同學(xué),我們又見(jiàn)面啦。稅后利息費(fèi)用是長(zhǎng)期借款產(chǎn)生的,長(zhǎng)期借款是金融負(fù)債,那么由其產(chǎn)生的利息由于影響損益,自然也就帶有金融屬性,被分為金融損益。小法師老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎?老師非??春猛瑢W(xué)喲。

    2021-04-22 11:26:10
    徐老師 老師解答
    閱讀量 1079
  • 老師已回答現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅率里的教育服務(wù)和生活服務(wù)里的教育如何區(qū)分呢?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~生活服務(wù)中的教育醫(yī)療服務(wù)有教育服務(wù);同學(xué)說(shuō)的現(xiàn)代服務(wù)里的教育指的是什么呢~希望老師的解答能夠?qū)δ阌兴鶐椭鷡加油哦~

    2021-04-22 10:40:55
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答因?yàn)?元轉(zhuǎn)讓所得,A、B公司應(yīng)該都不要交企業(yè)所得稅吧?

    努力的注會(huì)學(xué)員你好,這里需要去稅務(wù)局主動(dòng)說(shuō)明,因?yàn)檗D(zhuǎn)讓收入明顯偏低,如果稅務(wù)局通過(guò)的話(huà),可以不繳納稅費(fèi),如果稅務(wù)局同意的話(huà)會(huì)給出一套繳稅方案的哦~如果還有疑問(wèn)歡迎隨時(shí)討論哦~

    2021-04-22 12:14:17
    后老師 老師解答
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  • 老師已回答經(jīng)營(yíng)租賃租入固定資產(chǎn)企稅前不可以計(jì)算扣除可以分?jǐn)偪鄢鄢菃幔?

    勤奮的同學(xué)你好,租金可以扣除,希望以上回答能幫助到你,祝你早日通過(guò)CPA考試

    2021-04-22 09:56:50
    賈老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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