存出投資款的會計分錄是什么
2020-07-09
初級會計職稱
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老師回答
存出投資款，是指已存入在證券公司等機構開立的資金賬戶準備進行短期投資的款項。向證券公司等機構資金賬戶劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；購買證券或買入返售證券時，按實際發(fā)生的金額，借記“短期投資”、“買入返售證券”等科目，貸記本科目；從證券公司資金賬戶劃回資金時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（1）向證券公司劃出資金時
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
（2）購買股票、債券等時
借：短期投資
貸：其他貨幣資金——存出投資款
舉例應用
例一，某企業(yè)10月28日存入證券公司銀行存款100 000元，11月2日買入有價證券支出89 000元。
10月28日存入證券公司時：
借：其他貨幣資金——存出投資款100 000
貸：銀行存款100 000
11月2日購買有價證券時：
借：交易性金融資產89 000
貸：其他貨幣資金——存出投資款89 000。
例二，2007年1月20日甲公司委托某證券公司從上海證券交易所購入A公司股票1 000 000股，并將其劃分為交易性金融資產。該筆股票投資在購買日的公允價值是10 000 000元。另支付相關交易費用為25 000元。甲公司應編制如下會計分錄：
（1）2007年1月20日，購買A公司上市股票時：
借：交易性金融資產——成本10 000 000
貸：其他貨幣資金——存出投資款10 000 000
（2）支付相關交易費用時：
借：投資收益——25 000
貸：其他貨幣資金——存出投資款25 000
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