此題在計算應納稅所得額時，不考慮可稅前抵扣的經營虧損嗎？為什么？

其他回答

• 姜同學
  可稅前抵扣的經營虧損期初的遞延所得稅資產，再算本期的遞延所得稅資產時要考慮也考慮這個可抵扣的虧損遞延資產對？
  • 姜老師
    如果算本期的遞延所得稅資產的累計金額，是要考慮沒有抵扣完的虧損對應的遞延所得稅資產，但是如果只是算本期遞延所得稅資產確認的金額，不考慮期初虧損的遞延所得稅的。
• L同學
  老師，為什么可抵扣的稅前經營虧損是可抵扣暫時性差異？納稅調減不是應納稅暫時性差異嗎？
  • 夏老師
    稅前經營虧損會導致未來期間所得稅費用減少，也就是可抵扣暫時性差異。假定未來盈利100萬，今年虧損20萬，未來只需按80萬來交所得稅
• L同學
  計算應納稅所得額時扣除了彌補以前年度虧損，為什么計算可供分配利潤時
  • 張老師
    納稅時的調整和彌補是稅務面的彌補，他不影響賬面的彌補，賬面彌補要分稅前和稅后的。
    比如你起初是虧損500萬，本年利潤1000萬，賬面的凈利潤是1000萬，而可供分配是500萬。
    假設起初虧損中有5年前的100萬虧， 則納稅調整時，彌補以前年度虧損只能填400萬，100萬因為過了5年，無法在稅前彌補。因此 你納稅應該是600萬25%=150萬。