應(yīng)納稅所得額為何不需要增加對(duì)乙股票投資的可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元？

其他回答

• D同學(xué)
  不是說(shuō)可抵扣暫時(shí)性差異可以減少應(yīng)交所得稅麼，為什么應(yīng)納稅所得額要加上可抵扣暫時(shí)性差異形成的遞延所得
  • 徐老師
    簡(jiǎn)單的說(shuō)，可抵扣暫時(shí)性差異就是本期應(yīng)交納稅款，以后可以抵減的，本期應(yīng)納稅所得額要加上以后可抵扣暫時(shí)性差異形成的遞延所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是會(huì)計(jì)上計(jì)算的所得稅費(fèi)用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。內(nèi)部開發(fā)未形成無(wú)形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。
• 大同學(xué)
  為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要加上可抵扣暫時(shí)性差異，而要減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異啊
  • 王老師

    可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均針對(duì)第二年而言，是會(huì)計(jì)和稅法的差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)按加速折舊核算的應(yīng)納稅，稅法不允許。

    產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)加上。同理，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
    

    簡(jiǎn)單的說(shuō)，可抵扣暫時(shí)性差異就是本期應(yīng)交納稅款，以后可以抵減的，本期應(yīng)納稅所得額要加上以后可抵扣暫時(shí)性差異形成的遞延所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是會(huì)計(jì)上計(jì)算的所得稅費(fèi)用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。

    內(nèi)部開發(fā)未形成無(wú)形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應(yīng)交稅費(fèi)就可以。

    

    擴(kuò)展資料：

    可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，從經(jīng)濟(jì)含義來(lái)看，資產(chǎn)在未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，

    則就賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，企業(yè)在未來(lái)期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)繳所得稅，符合有關(guān)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

    例如，一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元，則企業(yè)在未來(lái)期間就該項(xiàng)資產(chǎn)可以在其自身取得經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)上多扣除60萬(wàn)元。從整體上來(lái)看，未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額會(huì)減少，應(yīng)繳所得稅也會(huì)減少，形成可抵扣暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

    負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

    當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來(lái)期間稅前扣除的金額。

    即：負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異=賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-(賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

    參考資料來(lái)源：百度百科-可抵扣暫時(shí)性差異

• 燕同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額等不等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額加可抵扣暫時(shí)性差異減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
  • 查老師
    你不能這樣子理解。 什么叫應(yīng)納稅所得額（以納稅當(dāng)年論）？就是稅法認(rèn)可的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的是會(huì)計(jì)所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)） 你所說(shuō)的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對(duì)于暫時(shí)性差異而言，在現(xiàn)實(shí)中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。 不過(guò)話說(shuō)回來(lái)，說(shuō)很容易，但是還是要自己研究一下才明白。