算附加稅費的時候為什么沒有算地方教育附加的2%呢？

老師您好！請教一下，稅務(wù)師《做題有套路》稅法二第55頁算附加稅費的時候為什么沒有算地方教育附加的2%呢？

M同學
2021-07-31 22:25:14
閱讀量 408
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于算附加稅費的時候為什么沒有算地方教育附加的2%呢？我的回答如下：

    勤奮的同學你好： 

    第一小問問的是補繳的增值稅及相關(guān)稅費，是根據(jù)題目中稅會差異中漏確認收入的情形，以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收款226萬元，12月下旬將該產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)做收入，稅法口徑認為需要確認收入繳納增值稅（但會計上未做收入處理，需要補繳稅款~），收到捐贈原材料，一并計入營業(yè)外收入，所以不減去1.3萬元，購置專用設(shè)備的進項2.34萬元，會計正常處理，正常抵扣進項稅，不需要再減~

    題目最后明確指出不考慮地方教育費附加，所以不計算~

    祝學習愉快，如有問題歡迎隨時與老師溝通交流呀，繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于稅,附加稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-01 13:24:38
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其他回答

  • 語同學
    老師你好，什么時候附加稅要計算地方教育費附加呢？我看有的題同時計算城建稅教育費附加和地方教育費附加，但是有的題只計算城建稅和教育費附加
    • 陳老師
      您好！地方教育費附加跟教育費附加一起的，不會分開。但是他們有時候跟城建稅不一起。 比如你有開專票的時候，可能減免教育費附加和地方教育費附加，但是不減免城建稅
    • 語同學
      這個結(jié)果為什么沒有算地方教育費附加的2%呢？
    • 陳老師
      你好！他只需要你算題中要求的那2個
  • 紓同學
    老師在計算土地增值稅的時候，告訴了教育費附加沒有說地方教育費附加，在計算扣除稅金的時候，是不是不用算地方教育費附加
    • 胡老師
      你好，同學。 需要計算的，土地增值稅里面可以扣除附加稅的
    • 紓同學
      我計算了，但是答案沒有計算，資料里沒有給地方教育費附加，給了教育費附加，我自己把地方教育費附加算了，看了答案，沒有算
    • 胡老師
      教材里面是有所規(guī)定，在計算土地增值稅的時候，附加稅是要扣除的?？荚?按教材 處理
  • 張同學
    為什么城建稅，地方教育費附加，教育費附加有時候?qū)儆趹?yīng)交稅費，有時候?qū)儆谥鳡I業(yè)務(wù)及附加呢？謝謝！
    • E老師
      該稅款應(yīng)該計入主營業(yè)務(wù)稅金及附加科目，但應(yīng)繳而未繳的，轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金科目。一，單位未計提稅金，而是在直接付稅款時轉(zhuǎn)入損益借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：銀行存款二，單位月末計提稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城建稅、教育附加等付款時：借：應(yīng)交稅費-城建稅、教育附加等貸：銀行存款所以說，簡單點講，預(yù)提稅金的，計入應(yīng)交稅費，不預(yù)提稅金的，直接計入主營業(yè)務(wù)稅金及附加   
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