首頁 > 初級會計職稱

• 老師已回答銷售使用過10年的機床2臺，如何計算增值稅？

  同學，你好。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，依據(jù)財稅[2009]9號規(guī)定，小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，依據(jù)財稅[2009]9號規(guī)定，需要區(qū)分兩種情況處理。（1）銷售未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。依據(jù)國家稅務總局公告2012年第1號規(guī)定，如果購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，也可以按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（2）銷售已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照財稅[2008]170號第四條的規(guī)定執(zhí)行。即，自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（是指納稅人根據(jù)財務會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)），應區(qū)分不同情形征收增值稅：①銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；②2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅；③2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

  2021-10-26 10:58:03

  老師老師解答

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• 老師已回答單位花銷伙食費，到上級部門再去報銷伙食費，怎么做會計分錄嗎？

  勤奮的同學，你好。上級部門是另外的核算主體嗎？如果是，那么相當于這個伙食費并不是我們單位承擔，而是上級單位承擔，那么我們發(fā)生伙食費開銷時可以做分錄：借：其他應收款 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。然后上級單位報銷收到錢時，分錄為：借：銀行存款 貸：其他應收款 祝你學習愉快！

  2021-10-21 21:12:03

  老師老師解答

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• 老師已回答沒有發(fā)票怎么確認成本，分錄應該怎么做嗎？

  親愛的同學，你好~如果月末貨已經(jīng)收到，但發(fā)票沒有收到，可以將所購物資和相關的應付賬款暫估入賬哦，待下月初用紅字沖回。入庫時：借：原材料貸：應付賬款——暫估付款時：借：應付賬款貸：銀行存款 

  2021-10-21 09:35:07

  老師老師解答

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• 老師已回答利用毛利率計算原理，換算出銷售成本嗎？

  同學，這里的計算目的原因是有關經(jīng)濟業(yè)務中成本結轉（也就是存貨當期的發(fā)出成本）金額不能直觀的獲取。所以，利用毛利率計算原理，換算出銷售成本，把它運用代入到存貨發(fā)出成本中幫助計算出，期末存貨成本金額

  2021-10-19 10:24:48

  朱老師老師解答

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• 老師已回答發(fā)出的商品比對方給我們的錢多應該掛在貸方的嗎？

  親愛的同學，你好~預收賬款是負債類科目，貸方記增加，借方記減少。當對方給我們錢時，預收賬款增加，應該記貸方；而我們發(fā)出商品時，預收賬款減少，應該記借方。當我們發(fā)出的商品比對方給我們的錢多時，即借方發(fā)生額大于貸方發(fā)生額，所以余額應該在借方哦~若有疑問可以繼續(xù)溝通，加油哦~

  2021-10-17 22:16:24

  老師老師解答

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• 老師已回答報稅的途徑說的三種，其中有個報稅端是從哪里弄呢？

  到稅務局 電子稅務局下載中心可以下載 扣繳端的 APP 

  2021-10-16 17:27:53

  老師老師解答

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• 老師已回答個稅申報把以前沒做的申報進去，現(xiàn)對方申訴，稅務要把申報金額的4950繳納20%個人所得稅，賬務分錄如

  同學，你好。是什么原因沒有申報呢，一般來說，個人所得稅是代扣代繳的，由員工個人承擔的。

  2021-10-12 14:57:59

  老師老師解答

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• 老師已回答以前的稅制度是不是沒有發(fā)票也可以入賬的，餐廳客人用菜的成本？

  沒有發(fā)票是可以白條入賬，但是需要進行納稅調(diào)增的。

  2021-10-11 15:36:00

  彭老師老師解答

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• 老師已回答小規(guī)模建筑公司開專票，需要進項票抵扣嗎？

  勤奮的同學，你好。小規(guī)模納稅人是不得抵扣進項稅額的，所以他開專票出去了也不得抵扣進項稅額。如果是一般納稅人收到小規(guī)模納稅人開的專票，那是可以抵扣的。 祝你學習愉快！

  2021-10-08 20:17:13

  老師老師解答

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• 老師已回答符合小微企業(yè)的是直接利潤總額*2.5%嗎？

  愛思考的同學，你好(*′▽｀)ノノ先根據(jù)利潤總額*25%計算應納稅額，然后將減免的部分填寫在“減免所得稅額”，最后的本期應納稅額與利潤直接乘以2.5%是一致的。

  2021-10-07 08:19:00

  彭老師老師解答

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